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機(jī)械設(shè)備

企業(yè)購(gòu)置機(jī)械設(shè)備納稅標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)購(gòu)置機(jī)械設(shè)備納稅標(biāo)準(zhǔn)是多少

2024-05-17 18:24:44 機(jī)械設(shè)備 0人已圍觀

大家好,今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題,就是關(guān)于企業(yè)購(gòu)置機(jī)械設(shè)備納稅標(biāo)準(zhǔn)的問題,于是小編就整理了4個(gè)相關(guān)介紹企業(yè)購(gòu)置機(jī)械設(shè)備納稅標(biāo)準(zhǔn)的解答,讓我們一起看看吧。

購(gòu)進(jìn)設(shè)備,款項(xiàng)已付,設(shè)備未安裝使用,增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么計(jì)算?

首先糾正一個(gè)誤區(qū),增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不是計(jì)算出來的,也沒有公式,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是根據(jù)您取得的進(jìn)項(xiàng)憑據(jù)上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此會(huì)計(jì)上記錄方法如下:

企業(yè)購(gòu)置機(jī)械設(shè)備納稅標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)購(gòu)置機(jī)械設(shè)備納稅標(biāo)準(zhǔn)是多少

借:在建工程 ---應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅-----進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

以發(fā)票上的稅額作為進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣

一般納稅人企業(yè)所得稅該如何計(jì)算?

一般納稅人原則上實(shí)行查賬征收,不允許核定征收??傮w說企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的,上述所得既包括境內(nèi)也包括境外所得。稅率一般為25%,符合小微企業(yè)的稅率10%,應(yīng)稅所得額一般為企業(yè)的各種收入減除不征稅收入(主要是財(cái)政撥款等)、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅額就是應(yīng)稅所得額乘以稅率,當(dāng)然還有許多復(fù)雜因素,如收入原則、稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)計(jì)價(jià)、費(fèi)用攤銷扣除等,基本原理就是這樣。

希望我的回答能幫到您,有問題可以繼續(xù)交流。??

企業(yè)所得稅的計(jì)算主要確定征收方式,應(yīng)納稅所得額,和適用的稅率。

1. 征收方式。

企業(yè)所得稅的征收方式有核定征收和查賬征收。因?yàn)橐话慵{稅人的規(guī)模相對(duì)比較大,賬務(wù)核算也比較健全,因此,大都適用查賬征收。在查賬征收的情況下,應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用所得稅稅率。

2. 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

可以用直接法和間接法來進(jìn)行計(jì)算。

大部分情況下,因?yàn)闀?huì)計(jì)利潤(rùn)是已知的,都選擇間接法來進(jìn)行核算。以稅法的規(guī)定為準(zhǔn),將會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整。

一般企業(yè)比較常見的調(diào)增事項(xiàng),比如費(fèi)用超支(超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或者有稅法不允許扣除的項(xiàng)目),會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同(稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊有要求或者可選擇)等等;

常見的調(diào)減事項(xiàng),比如有免稅收入和不征稅收入等等。

經(jīng)過調(diào)整以后,才能確定真正屬于稅法規(guī)范的需要納稅的利潤(rùn)。

非請(qǐng)自來。

企業(yè)所得稅,大部分財(cái)務(wù)人員聽到都頭疼。應(yīng)納稅額的計(jì)算原理很簡(jiǎn)單,計(jì)算過程真要了親命。

計(jì)算方法

計(jì)算企業(yè)所得稅,通常采用的是間接計(jì)算法,即在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)增或調(diào)減,得到應(yīng)納稅所得額,再乘以所得稅稅率。暈,我都說了些什么?貌似越說越不明白。簡(jiǎn)單來說,要計(jì)算企業(yè)所得稅,從兩方面入手,一是利潤(rùn)總額,二是納稅調(diào)整。

利潤(rùn)總額

會(huì)計(jì)利潤(rùn),我想大多數(shù)人都懂算,計(jì)算可以參考利潤(rùn)表的編制或參考企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“利潤(rùn)總額計(jì)算”。

納稅調(diào)整

這才是大頭,是企業(yè)所得稅計(jì)算的關(guān)鍵所在。稅收規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定不一致的要進(jìn)行納稅調(diào)整,篇幅所限,真不好細(xì)述。

簡(jiǎn)單舉例

某企業(yè)利潤(rùn)總額是100萬,收入中有國(guó)債收入10萬,這是免稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要納稅調(diào)減10萬;營(yíng)業(yè)外支出中包括被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬,這5萬不得稅前扣除,要納稅調(diào)增5萬。

經(jīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95萬,再以95萬乘以相應(yīng)的稅率就可以計(jì)算出應(yīng)納稅額。

大概計(jì)算就是這樣。

買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票要認(rèn)證嗎?

增值稅發(fā)票認(rèn)證:是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時(shí),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等要素,經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。并不是所有的增值稅專用發(fā)票都需要認(rèn)證,比如下列情形:

一、納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控設(shè)備,根據(jù)政策可以全額抵減應(yīng)納稅額,因此也不需要進(jìn)行認(rèn)證。

二、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,上述增值稅專用發(fā)票不需要進(jìn)行認(rèn)證;

三、取得的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證,也就是負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票不用認(rèn)證。PS取得增值稅專用發(fā)票,即便是認(rèn)證相符也不一定允許抵扣增值稅,如用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目等。

購(gòu)入舊設(shè)備怎么入賬?需要計(jì)提折舊嗎?按什么金額計(jì)提?

需要計(jì)提折舊。

借: 固定資產(chǎn) 60000+2000貸: 銀行存款 62000折舊:

借: 制造費(fèi)用-折舊 62000*(1-殘值率)/10貸:累計(jì)折舊 62000*(1-殘值率)/10企業(yè)外購(gòu)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和折舊年限,不論新舊設(shè)備,均應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條、第五十九條、第六十條的規(guī)定處理,對(duì)購(gòu)入的舊設(shè)備按實(shí)際使用剩余年限提取折舊,計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為買入價(jià)加上相關(guān)稅費(fèi)。關(guān)于企業(yè)取得已使用過的固定資產(chǎn)折舊年限的認(rèn)定,如果能夠取得前環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)使用情況的證據(jù),如初始購(gòu)置發(fā)票、出廠日期等能夠證明已使用年限的證據(jù),則可就其剩余年限計(jì)提折舊。

無法取得上述證據(jù)的,應(yīng)根據(jù)已使用過的固定資產(chǎn)的新舊磨損程度、使用情況以及是否進(jìn)行改良等因素合理估計(jì)新舊程度,然后與該固定資產(chǎn)的法定折舊年限相乘確定。根據(jù)最新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》里面對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定,當(dāng)月購(gòu)入的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)計(jì)提折舊分為以下幾種情況:

1、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊,不管是購(gòu)入的固定資產(chǎn)還是接受投資和捐贈(zèng)的固定資產(chǎn);2、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊,不管是處理的固定資產(chǎn)還是交換的固定資產(chǎn);3、固定資產(chǎn)提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;4、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折舊,報(bào)廢固定資產(chǎn)的損失或收益做到當(dāng)期損益里面。

到此,以上就是小編對(duì)于企業(yè)購(gòu)置機(jī)械設(shè)備納稅標(biāo)準(zhǔn)的問題就介紹到這了,希望介紹關(guān)于企業(yè)購(gòu)置機(jī)械設(shè)備納稅標(biāo)準(zhǔn)的4點(diǎn)解答對(duì)大家有用。

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